2)借：利润分配-应付股利　100

贷：应付股利　100

3)借：本年利润　300

贷：利润分配-未分配利润　300

4)借：利润分配-未分配利润　145

贷：利润分配-提取法定盈余公积金　30

-提取法定公益金　15

-应付普通股股利　100

2.某工业企业为增值税的一般纳税人，有关资料如下：

(1)2002年11月30日科目余额表：

(2)该企业2002年12月发生如下与资产负债表有关的经济业务：

①购进原材料价款34000元，增值税税率17%，款项未付。

②上述原材料已验收入库，计划成本32300元。

③取得产品销售收入136000元，应交增值税23120元，原已预收账款42500元，余款已由银行收妥，销售成本为108800元。

④购入当日发行的五年期公司债券作为长期投资，面值17000元，发行价格18190元，同时另支付手续费170元，全部款项均以银行存款付讫。

⑤提取固定资产折旧7650元，其中管理部门4590元，销售部门3060元。

⑥摊销已计入待摊费用的仓库租赁费1700元。

⑦将购买单位交来的面值为10000元，期限为5个月的无息商业承兑汇票一张(已持有2个月)，到银行申请贴现，银行年贴现率为9%。

⑧偿还长期借款42500(未归还的借款中，2001年11月30日借入68000元，期限二年;2001年6月30日85000元，期限三年)。

⑨购入一项商标权，计51000元，款项以银行存款支付。

⑩摊销无形资产850元。

(3)假定该企业当年税后利润34000元，按税后利润的15%计提盈余公积金;利润分配后，“利润分配-未分配利润”科目余额17285元。

要求：(1)根据上述经济业务编制会计分录;

(2)编制该企业2002年12月31日的资产负债表。

正确答案：

(1)有关会计分录如下：

①借：物资采购　34000

应交税金-应交增值税(进项税额)　5780

贷：应付账款　39780

②借：原材料　32300

材料成本差异　1700

贷：物资采购　34000

③借：银行存款　116620

预收账款　42500

贷：主营业务收入　136000

应交税金-应交增值税(销项税额)　23120

借：主营业务成本　108800

贷：库存商品　108800

④借：长期债权投资-债券投资(面值)　17000

长期债权投资-债券投资(溢价)　1190

投资收益　170

贷：银行存款　18360

⑤借：营业费用　3060

管理费用　4590

贷：累计折旧　7650

⑥借：营业费用　1700

贷：待摊费用　1700

⑦贴现息：10000×9%×3/12=225(元)

贴现净额=10000-225=9775(元)

借：银行存款　9775

财务费用　225

贷：应收票据　10000

⑧借：长期借款　42500

贷：银行存款　42500

⑨借：无形资产　51000

贷：银行存款　51000

⑩借：管理费用　850

贷：无形资产　850

(2)编制资产负债表

资产负债表(简表)

编制单位：××企业　2002年12月31日　单位：元