4)本期实际支付工资30000元，各种奖金3000元。其中经营人员工资18000元，奖金2000元;在建工程人员工资12000元，奖金1000元。

(5)期初未交所得税为1600元，本期发生的应交所得税为6600元，期末未交所得税为600元。

要求：

根据上述资料，计算甲公司现金流量表中下列项目的金额，并列出计算过程(不考虑增值税)：

(1)“销售商品、提供劳务收到的现金”项目;

(2)“购买商品、接受劳务支付的现金”项目;

(3)“支付给职工以及为职工支付的现金”项目;

(4)“支付的所得税款”项目;

(5)“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目。

正确答案：

(1)“销售商品、提供劳务收入的现金”项目=80000+(10000-34000)+4000

=60000元;

(2)“购买商品、接受劳务支付的现金”项目=40000+15000=55000元;

(3)“支付给职工以及为职工支付的现金”=18000+2000=20000元;

(4)“支付的所得税”项目=1600+6600-600=7600元;

(5)“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目

=81900+12000+1000=94900元。

3.茂名有限责任公司，按规定程序扩资，注册资本增至16000000元，接受如下投资：

(1)甲投入外币资本400000美元，投入时的市场汇率为1美元=8.5元人民币，合同约定汇率为1美元=8.0元人民币，其在注册资本中应占份额为20%;

(2)乙以一项无形资产作价投资，评估确认价值为420000元，其在注册资本中应占份额为2.5%;

(3)丙投入房屋和设备，评估确认的账面原价为4500000元，评估确认的净值为4100000万元，其在注册资本中应占份额为25%;

(4)丁以一批材料投资，该批材料经评估确认的价值为400000元，经税务部门认定应交增值税68000元。丁公司已开具了增值税专用发票。其在注册资本中应占份额为2.5%。

要求：编制该企业有关会计分录。

正确答案：

(1)甲投入外币资金，其应拥有注册资本=16000000×20%=3200000(元)：

借：银行存款　3400000(400000×8.5)

贷：实收资本-甲　3200000(400000×8.0)

资本公积-外币资本折算差额　200000

(2)乙投入无形资产，其应拥有注册资本=16000000×2.5%=400000(元)

借：无形资产　420000(评估确认价值)

贷：实收资本-乙　400000(应拥有注册资本额) 资本公积　20000(评估确认价值-应拥有注册资本额)

(3)丙投入房屋和设备，其应拥有注册资本=16000000×25%=4000000元

借：固定资产　4500000(评估确认原价)

贷：实收资本-丙　4000000(应拥有注册资本额)

累计折旧　400000(评估确认原价-评估确认净值)

资本公积　100000(评估确认净值-应拥有注册资本额)

(4)丁投入材料，其应拥有注册资本=16000000×2.5%=400000(元)

借：原材料　400000(评估确认价值)

应交税金-应交增值税(进项税额)　68000

贷：实收资本　400000(应拥有注册资本额)

资本公积　68000(400000+68000-400000) 4.隆科公司为一般纳税人，2002年发生下列经济业务：

(1)4月1日向银行借入1000000元，月息为0.6%，偿还期限六个月，到期一次还本付息，该企业每月计提利息。

(2)11月1日从本地购入一批原材料，根据发票账单，该批材料的买价500000元，增值税85000元，对方代垫的运杂费15000元，材料已经验收入库，并开出三个月的带息商业承兑汇票，年利率10%。假如该企业采用实际成本进行材料的日常核算。

(3)11月份经计算，该月应付生产工人工资88000元，车间管理人员工资20000元，厂部管理人员工资25000元，在建工程人员的工资5000元，医务、福利人员工资7000元，支付退休人员退休费8000元。

(4)委托建新公司加工汽车轮胎40个，发出原材料的实际成本8000元，加工费用1600元，建新公司加工轮胎应代收代缴的消费税为1600元。7月10日企业将轮胎提回后投入生产(加工费及建新公司代交的消费税均未结算)，生产出10辆汽车于8月5日全部售出，售价为每辆40000元，货款未收到。8月10日实际交纳汽车消费税，汽车的消费税税率为8%。：

要求：代为隆科公司就上述业务进行账务处理。 正确答案：

(1)借款业务有关的账务处理

取得借款

借：银行存款　1000000

贷：短期借款　1000000 每月要计提利息

借：财务费用-利息支出　6000

贷：预提费用　6000

借款到期还本付息

借：预提费用　30000

财务费用　6000

短期借款　1000000

贷：银行存款　1036000

(2)购入原材料有关的账务处理

收到原材料

借：原材料　515000

应交税金-应交增值税(进项税额)　85000

贷：应付票据　600000

2002年12月31日确认利息费用

600000×10%×2/12=10000元

借：财务费用　10000

贷：应付票据　10000

2003年2月1日到期付款

借：应付票据　610000

财务费用　5000

贷：银行存款　615000