【考点大数据】近4年本考点考试分值占本章总分值比重35.06%，分值分布较多的知识点是发票的开具和使用以及账簿和凭证管理。

【例题1·单选题】代扣代缴义务人在履行代扣代缴义务设立账簿的期限是(　)。

A.10天

B.15天

C.20天

D.30天

『正确答案』A

『答案解析』扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

【例题2·单选题】根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起，一定期限内按照国家规定设置账簿，该期限是(　)。

A.90日

B.60日

C.30日

D.15日

『正确答案』D

『答案解析』从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家规定设置账簿。

【例题3·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，正确的是(　)。

A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额

B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票

C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁

D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票

『正确答案』D

『答案解析』所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票，取得发票时，不得要求变更品名和金额，选项A错误。不得拆本使用发票，选项B错误。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁，不得直接销毁，选项C错误。

【例题4·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列涉税专业服务业务中，应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事的是(　)。

A.纳税申报代理

B.涉税鉴证

C.代理建账记账

D.一般税务咨询

『正确答案』B

『答案解析』涉税专业服务业务范围中的专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查等涉税业务，应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任。

【例题5·单选题】税务代理业务档案保存至少为(　)年。

A.2年

B.5年

C.1年

D.3年

『正确答案』B

『答案解析』税务代理业务档案保存应不少于5年。

【例题6·多选题】根据企业登记制度改革相关规定，下列执照和证件中，属于“五证合一，一照一码”登记制度改革范围的有(　)。

A.安全生产许可证

B.组织机构代码证

C.税务登记证

D.工商营业执照

『正确答案』BCD

『答案解析』自2016年10月1日起，整合工商营业执照(选项D)、组织机构代码证(选项B)、税务登记证(选项C)、社会保险登记证和统计登记证，实现“五证合一、一照一码”。

【例题7·多选题】根据税收征管法律制度的规定，下列各项财务资料中，除另有规定外，至少应保存10年的有(　)。

A.账簿

B.发票的存根联

C.完税凭证

D.发票的登记簿

『正确答案』AC

『答案解析』账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年;但是法律、行政法规另有规定的除外。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。

【例题8·多选题】根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票管理的表述中，正确的有(　)。

A.已经开具的发票存根联，应当保存5年

B.发票实行不定期换版制度

C.收购单位支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票

D.发票记账联由付款方或受票方作为记账原始凭证

『正确答案』ABC

『答案解析』发票记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。

【例题9·多选题】按照发票管理规定使用发票，不得有(　)行为。

A.扩大发票使用范围

B.拆本使用发票

C.转借、转让发票

D.以其他凭证代替发票使用

『正确答案』ABCD

『答案解析』任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品;知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输;拆本使用发票;扩大发票使用范围;以其他凭证代替发票使用。

【例题10·多选题】根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，符合法律规定的有(　)。

A.不得为他人开具与实际经营业务不符的发票

B.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存3年

C.取得发票时，不得要求变更品名和金额

D.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿

『正确答案』ACD

『答案解析』选项B，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。选项ACD，表述均正确。

【例题11·判断题】纳税人享受免税、减税待遇的，在免税、减税期间不需要办理纳税申报。(　)

『正确答案』×

『答案解析』规定纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

【例题12·判断题】甲企业按照国家规定享受3年免缴企业所得税的优惠待遇，甲企业在这3年内不需办理企业所得税的纳税申报。(　)

『正确答案』×

『答案解析』纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。