初级会计师考试的报名时间已经结束，为帮助参加初级会计师考试的考生进入学习状态，中国会计职称考试网为参加初级会计师考试的考生准备了几套模拟试题，希望对大家有所帮助。

　　1甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2015年3月有关经济业务如下：

　　(1)购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为85万元;支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为1.32万元。

　　(2)购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51万元;支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为0.88万元。

　　(3)销售降压药600箱，取得含增值税价款702万元，没收逾期未退还包装箱押金23.4万元。

　　(4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格。

　　(5)销售降压药500箱，其中450箱不含增值税单价为1.5万元/箱，50箱不含增值税单价为1.6万元/箱。已知：降压药、降糖药增值税税率为17%，成本利润率为10%。取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

　　要求：

　　根据上述资料，分析回答下列问题

　　1.甲制药厂下列增值税进项税额中，准予抵扣的是( )。

　　A.购进免税药原料运输费的进项税额0.88万元

　　B.购进降压药原料运输费的进项税额1.32万元

　　C.购进降压药原料的进项税额85万元

　　D.购进免税药原料的进项税额51万元

　　【答案】BC

　　2.甲制药厂当月销售降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A.(702+23.4)×17%=123.318万元

　　B.(702+23.4)÷(1+17%)×17%=105.4万元

　　C.702×17%=119.34万元

　　D.[702+23.4÷(1+17%)]×17%=122.74万元

　　【答案】B

　　3.甲制药厂当月赠送新型降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A.10×4.68÷(1+17%)×17%=6.8万元

　　B.10×4.68×(1+10%)÷(1+17%)×17%=7.48万元

　　C.10×4.68×(1+10%)×17%=8.7516万元

　　D.10×4.68×17%=7.956万元

　　【答案】C

　　2甲公司为居民企业，2014年度有关财务收支情况如下：

　　(1)销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。

　　(2)税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。

　　(3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。

　　已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.甲公司取得的下列收入中，属于免税收入的是( )。

　　A.出售设备收入20万元

　　B.销售商品收入5000万元

　　C.转让土地使用权收入300万元

　　D.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元

　　【答案】D

　　2.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有( )。

　　A.环保罚款50万元

　　B.赞助支出30万元

　　C.税收滞纳金5万元

　　D.被没收财物的损失10万元

　　【答案】ABCD

　　3.甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是( )。

　　A.1720万元

　　B.1585万元

　　C.1805万元

　　D.1820万元

　　【答案】D

　　【解析】应纳税所得额=5000+20+300-3500=1820(万元)。

　　4.下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是( )。

　　A.甲公司应当自2014年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴

　　B.甲公司企业所得税的纳税地点为A市

　　C.甲公司应当于每月终了之日起15日内，向税务机关预缴企业所得税

　　D.甲公司2014纳税年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止

　　【答案】ABCD

　　3、2015年1月，甲公司与乙公司签订劳务派遣协议，派遣刘某到乙公司从事临时性工作。2015年5月，临时性工作结束，两公司未再给刘某安排工作，也未再向其支付任何报酬。2015年7月，刘某得知2015年被派遣以来，两公司均未为其缴纳社会保险费，遂提出解除劳动合同。

　　要求：根据上述资料中，不考虑其他因素，分析下列小题。

　　1、关于刘某劳动关系建立的下述列表中，正确的是()

　　A、刘某与乙公司建立劳动关系

　　B、刘某与甲公司建立劳动关系

　　C、刘某与甲、乙两公司均未建立劳动关系

　　D、刘某与甲、乙两公司均建立劳动关系

　　4某汽车销售公司甲公司因业务发展需要向开户银行P银行申请加入银行卡特约商户，P银行在对其提交的申请资料审查后双方于2014年6月9日签订银行卡受理协议，约定P银行按照交易金额的1.25%、单笔80元封顶的标准收取结算手续费。

　　2015年6月12日，客户王某在甲公司通过P银行发放的POS机用2张带有银联标识的信用卡分别刷卡消费80000元和2000.

　　2015年8月，P银行根据评级制度进行风险评级，认定甲公司为风险等级较高的特约商户。2015年9月，P银行发现甲公司发生风险事件，遂采取相应措施。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.P银行与甲公司签订的银行卡受理协议，应包括的内容是()

　　2.甲公司通过POS机收取王某的82000元款项，实际到账金额应是()

　　3.2015年8月，针对甲公司风险等级较高，P原因有效采取的措施是

　　4.甲公司的下列行为中，属于银行卡特约商户风险事件的是

　　A.移机

　　B.银行卡套现

　　C.留存持卡人账户信息

　　D.洗钱

　　5、甲公司注册于某市东城区，2014年有关收支情况如下：

　　1、取得产品销售收入2000万元，国债利息收入30万，接收捐赠收入10万。

　　2、缴纳工商行政处罚款2万，税收滞纳金1万元。

　　3、缴纳增值税200万元，城市维护建设税和教育费附加20万元。

　　要求：根据上述所述，分析下列小题。

　　1、甲公司下列收入中，应计入企业所得税应得税所得额是()

　　A、接受捐赠10万元

　　B、产品销售收入2000万元

　　C、股息收益200万

　　D、国债利息收入30万元

　　6.劳务派遣 A公司将劳动者派遣到B用人单位，干了一段时间AB都没有给劳动者支付经济补偿

　　(1)(2)(3)谁来补充下，忘记了

　　(4)A和B均应和劳动者建立劳动关系

　　(5)A和B均应给劳动者支付经济补偿对么?

　　7.个人所得税

　　(1)工资薪金的计算，工资8000，津贴6000 选的是(8000+6000-3500)*25%-1005

　　(2)全年一次性奖金的计算，18000*3%=540

　　(3)个人出租住房，取得租金收入好像是5000，发生相关税费600，选项(5000-600)*(1-20%)*10%

　　(4)

　　(5)个人所得税那个免税，我选的是 A国债利息收入 D股票转让所得收入

　　考生忆题八：增值税

　　(1)进项税额可以抵扣都是外购的产品，我选的是ABCD

　　(2)

　　(3)采用分期收款方式，合同约定分三期，总含税收入72000元，本月取得含税收入4800元

　　我选的是4800/(1+17%)*17%，不确定该用总含税收入，还是本月取得的收入?