三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。)

　　1.行政赔偿、补偿以及行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权的行政诉讼案件可以调解。(　　)

　　2.违法约定的试用期已经履行的，由用人单位以劳动者试用期满月工资为标准，按已经履行的超过法定试用期的期间向劳动者支付赔偿金。(　　)

　　3.委托收款以单位为付款人的，银行收到委托收款凭证及债务证明，审查无误后应于当日将款项主动支付给收款人。(　　)

　　4.增值税纳税人销售额未达到起征点的，免征增值税。(　　)

　　5.除个体经营者以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。(　　)

　　6.在个人所得税自行纳税申报方式下，纳税期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日为期限的最后一日。(　　)

　　7.企业接受捐赠所得不属于企业所得税的征税对象。(　　)

　　8.纳税人签订的商品房销售合同应按照“产权转移书据”税目计缴印花税。(　　)

　　9.甲钢铁厂依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶的机动车辆，属于车船税的征税范围。(　　)

　　10.税收法律责任分为行政责任和刑事责任两种。(　　)

　　四、不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)

　　【资料1】

　　2015年5月10日，甲公司向乙公司签发一张金额为50万元，出票后1个月付款的银行承兑汇票，经其开户银行P银行承兑后交付乙公司。5月15日，乙公司将该票据背书转让给丙公司。5月20日，丙公司将该票据背书转让给丁公司，并在票据上记载“不得转让”字样;5月25日，丁公司在票据上记载“只有戊公司交货后，该背书转让方发生效力”的字样，将该票据背书转让给戊公司。6月12日，戊公司向P银行提示付款时，P银行以甲公司存款不足为由拒绝付款。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。

　　1.关于该票据当事人的下列表述中，正确的是(　　)。

　　A.甲公司为出票人

　　B.乙公司为收款人

　　C.戊公司为最后一手背书的被背书人

　　D.P银行为付款人

　　2.下列票据当事人中，丙公司应对其承担保证付款责任的是(　　)。

　　A.丁公司

　　B.甲公司

　　C.P银行

　　D.戊公司

　　3.关于丁公司附条件背书在票据上效力的下列表述中，正确的是(　　)。

　　A.所附条件无效，该票据无效

　　B.所附条件有效，该背书有效

　　C.所附条件无效，该背书有效

　　D.所附条件有效，该票据有效

　　4.关于该汇票付款的下列表述中，正确的是(　　)。

　　A.P银行应于6月12日足额支付

　　B.P银行对甲公司尚未支付的汇票金额按照日利率万分之五计收利息

　　C.P银行有权以甲公司存款不足为由拒绝付款

　　D.甲公司应于6月10日前将票据款足额交付P银行

　　【资料2】

　　甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2015年2月有关经济业务如下：

　　(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元;购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8500元;支付包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元;购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。

　　(2)销售袋装食品取得含税价款702000元，另收取合同违约金58500元。

　　(3)采取分期收款方式销售饮料，含税总价款117000元，合同约定分三个月收取货款，本月应收取含税价款46800元。

　　(4)赠送给儿童福利院瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2340元，同类乳制品含税价款3510元。

　　已知：增值税税率为17%，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。

　　1.甲食品厂当月发生的进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是(　　)。

　　A.购进办公设备的进项税额8500元

　　B.购进用于集体福利的食用油的进项税额2600元

　　C.购进生产用原材料的进项税额26000元

　　D.支付包装设计费的进项税额1200元

　　2.甲食品厂当月销售袋装食品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是(　　)。

　　A.702000÷(1+17%)×17%=102000(元)

　　B.(702000+58500)×17%=129285(元)

　　C.(702000+58500)÷(1+17%)×17%=110500(元)

　　D.[702000+58500÷(1+17%)]×17%=127840(元)

　　3.甲食品厂当月销售饮料增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是(　　)。

　　A.46800×17%=7956(元)

　　B.46800÷(1+17%)×17%=6800(元)

　　C.117000÷(1+17%)×17%=17000(元)

　　D.117000×17%=19890(元)

　　4.甲食品厂当月赠送瓶装乳制品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是(　　)。

　　A.2340÷(1+17%)×17%=340(元)

　　B.3510÷(1+17%)×17%=510(元)

　　C.2340×17%=397.8(元)

　　D.3510×17%=596.7(元)

　　【资料3】

　　作家吴某任职于国内某公司，2015年12月有关收入情况如下：

　　(1)基本工资7200元，全年一次性奖金24000元。

　　(2)小说再版稿酬30000元(该小说于当年2月首次出版，已获稿酬50000元)。

　　(3)国内公开拍卖自己的小说手稿所得120000元。

　　(4)一次性讲学收入4500元。

　　(5)符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款350000元。

　　(6)境内A上市公司非限售股股票转让所得13000元。

　　(7)体育彩票一次中奖收入10000元。

　　已知：工资、薪金所得，每月减除费用3500元;稿酬所得个人所得税税率为20%，每次收入4000元以上的减除20%的费用。

　　个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。

　　1.吴某当月基本工资及全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是(　　)。

　　A.(7200-3500)×10%-105+24000×10%-105=2560(元)

　　B.(7200-3500)×10%-105+(24000-3500)×10%-105=2210(元)

　　C.(7200+24000-3500)×25%-1005=5920(元)

　　D.(7200-3500)×10%-105+(24000÷12×10%-105)×12=1405(元)

　　2.吴某当月再版小说稿酬所得应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是(　　)。

　　A.(30000+50000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=8960(元)

　　B.(30000+50000)×(1-20%)×20%=12800(元)

　　C.30000×(1-20%)×20%×(1-30%)=3360(元)

　　D.30000×(1-20%)×20%=4800(元)

　　3.吴某拍卖小说手稿所得120000元，在计缴个人所得税时适用的税目是(　　)。

　　A.劳务报酬所得

　　B.特许权使用费所得

　　C.财产转让所得

　　D.偶然所得

　　4.吴某的下列收入中，免予或暂免征收个人所得税的是(　　)。

　　A.讲学收入4500元

　　B.拆迁补偿款350000元

　　C.股票转让所得13000元

　　D.体育彩票一次中奖收入10000元

　　参考答案及解析

　　一、单项选择题

　　1.【答案】D

　　【解析】法律事实根据是否以人的意志为转移分为法律行为和法律事件，签订租赁合同的行为属于以人的意志为转移，属于法律行为。

　　2.【答案】C

　　【解析】诉讼时效期间的中止，是指在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效期间暂时停止计算。

　　3.【答案】C

　　【解析】劳动争议申请仲裁的时效期间为1年，仲裁时效期间从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。

　　4.【答案】A

　　【解析】(1)变更劳动合同未采用书面形式，但已经实际履行了口头变更的劳动合同超过1个月，且变更后的劳动合同内容不违反法律、行政法规、国家政策以及公序良俗，当事人以未采用书面形式为由主张劳动合同变更无效的，人民法院不予支持;(2)用人单位变更名称、法定代表人等事项，不影响劳动合同的履行。

　　5.【答案】C

　　【解析】选项C：失业保险金的标准，不得低于城市居民最低生活保障标准。一般也不高于当地最低工资标准，具体数额由省、自治区、直辖市人民政府确定。

　　6.【答案】C

　　【解析】(1)选项AD：属于必须记载事项;(2)选项B：属于可以授权补记事项;(3)选项C：“不得转让”属于任意记载事项，未记载时不影响票据效力，记载时则产生票据效力。

　　7.【答案】D

　　【解析】凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，应当凭中国人民银行核发的开户许可证申领单位卡。

　　8.【答案】C

　　【解析】(1)选项A：单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票;(2)选项B：银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金;(3)选项D：收款人受理申请人交付的银行汇票时，应在出票金额以内，根据实际需要的款项办理结算，并将实际结算金额和多余金额准确、清晰地填入银行汇票和解讫通知的有关栏内。

　　9.【答案】A

　　【解析】实行从价定率征收的应税消费品，其计税依据为含消费税而不含增值税的销售额，如果销售额为含增值税的销售额时，必须换算成不含增值税的销售额。

　　10.【答案】C

　　【解析】纳税人用于“换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务”等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的“最高”销售价格作为计税依据计算征收消费税。

　　11.【答案】D

　　【解析】(1)小规模纳税人销售货物，应按照3%的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额;(2)计税依据含增值税的，应价税分离计算应纳税额。

　　12.【答案】D

　　【解析】销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。甲公司当月该笔业务增值税销项税额=(90000-9000)×17%=13770(元)，选项D正确。

　　13.【答案】D

　　【解析】(1)选项A：属于“利息、股息、红利所得”税目，并享受免税的优惠;(2)选项B：属于“财产租赁所得”税目;(3)选项C：属于“偶然所得”税目。

　　14.【答案】A

　　【解析】(1)财产租赁所得，每次(月)收入不超过4000元的，应纳税额=[每次(月)收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用(800元为限)-800元]×10%;(2)王某当月出租住房应缴纳个人所得税=(3000-120-800-800)×10%=128(元)。

　　【注释】本题原考查的知识点根据2017年教材已过时，题目根据2017年教材进行了改编。

　　15.【答案】A

　　【解析】应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。

　　16.【答案】A

　　【解析】根据企业所得税法律制度的规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起“10年”内进行纳税调整。

　　17.【答案】D

　　【解析】(1)一般贸易项下进口货物以海关审定的“成交价格”为基础的“到岸价格”作为完税价格。到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格;(2)甲公司进口该批货物应纳关税税额=(90+2+5+0.3)×10%=9.73(万元)。

　　18.【答案】B

　　【解析】房产税的纳税人是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区(不包括农村)内拥有房屋产权的单位和个人。

　　19.【答案】B

　　【解析】对非金属矿中的“粘土、砂石”，采用从量定额方法征收资源税。

　　【注释】2016年本考题选项B的内容政策已过时，您看到的B选项内容是老师根据2017年教材改编之后的内容。

　　20.【答案】C

　　【解析】(1)城市维护建设税以纳税人实际缴纳的“增值税和消费税”合计税额为计税依据;(2)海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。

　　21.【答案】C

　　【解析】(1)选项ABD：房屋买卖、交换和赠与，房屋产权权属发生转移，属于契税的征税范围;(2)选项C：房屋租赁，房屋产权权属没有发生转移，不属于契税征税范围。

　　22.【答案】A

　　【解析】税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。

　　23.【答案】B

　　【解析】纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　24.【答案】D

　　【解析】申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议;对行政复议决定不服的，才可以向人民法院提起行政诉讼。税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。

　　二、多项选择题

　　1.【答案】ABC

　　【解析】选项D：属于行政处分。

　　2.【答案】ABD

　　【解析】选项C：仲裁委员会不按行政区划层层设立。仲裁委员会独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系，仲裁委员会之间也没有隶属关系。

　　3.【答案】ABCD

　　【解析】有下列情况之一，劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同：(1)劳动者在该用人单位连续工作满10年的。(2)用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的。(3)连续订立2次固定期限劳动合同，且劳动者没有下述情形，续订劳动合同的：①严重违反用人单位的规章制度的;②严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的;③劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的(选项D);④劳动者以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使用人单位在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同，致使劳动合同无效的;⑤被依法追究刑事责任的(选项B);⑥劳动者“患病或者非因工负伤”，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的(选项C);⑦劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的(选项A)。

　　4.【答案】ACD

　　【解析】选项B：用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同继续有效，劳动合同由承继其权利和义务的用人单位继续履行。

　　5.【答案】BD

　　【解析】(1)选项A：企业职工在医疗期内，其病假工资、疾病救济费和医疗待遇按照有关规定执行。病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%;(2)选项C：公休、假日和法定节日包括在医疗期内。

　　6.【答案】BC

　　【解析】存款人申请临时存款账户展期，变更、撤销单位银行结算账户以及补(换)发开户许可证时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。

　　7.【答案】ABCD

　　【解析】票据贴现条件包括：(1)票据未到期(选项A);(2)票据未记载“不得转让”字样(选项D);(3)持票人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织(选项B);(4)持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系(选项C);(5)持票人应提供与其直接前手之间进行商品交易的增值税发票和商品发运单据复印件。

　　8.【答案】ABC

　　【解析】选项D：啤酒在零售环节不缴纳消费税。

　　9.【答案】ABCD

　　10.【答案】BCD

　　【解析】选项A：房屋、建筑物“以外”未投入使用的固定资产不得提取折旧在企业所得税前扣除。

　　11.【答案】ABC

　　【解析】选项D：退休人员再任职取得的收入，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。

　　12.【答案】BC

　　【解析】选项AD：没有免征耕地占用税的优惠。

　　13.【答案】ABCD

　　14.【答案】ABCD

　　15.【答案】ABCD

　　【解析】税收法律关系主体分为征税主体(各级税务机关、海关等)和纳税主体(纳税人、扣缴义务人和纳税担保人)。

　　三、判断题

　　1.【答案】√

　　【解析】人民法院审理行政案件，不适用调解，但下列案件可以调解：(1)行政赔偿、补偿案件;(2)行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权的案件。

　　2.【答案】√

　　3.【答案】×

　　【解析】(1)委托收款以“银行”为付款人的，银行应当在“当日”将款项主动支付给收款人;(2)委托收款以“单位”为付款人的，银行应当及时通知付款人，付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款，付款人未在接到通知的次日起3日内通知银行付款的，视同付款人同意付款。

　　4.【答案】√

　　5.【答案】√

　　6.【答案】√

　　7.【答案】×

　　【解析】企业接受捐赠所得，属于企业所得税的征税对象。

　　8.【答案】√

　　9.【答案】√

　　10.【答案】√

　　四、不定项选择题

　　【资料1答案】

　　1.【答案】ABCD

　　2.【答案】A

　　【解析】(1)选项AD：根据规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人(丙公司)对后手(丁公司)的被背书人(戊公司)不承担保证责任。(2)选项BC：甲公司是出票人，P银行是承兑人，他们应当向丙公司承担票据责任。

　　3.【答案】C

　　【解析】背书不得附条件，背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力。即背书有效，所附条件无效。

　　4.【答案】ABD

　　【解析】(1)选项AC：P银行已经对该汇票承兑，承兑后便成为承兑人，是该票据上的主债务人;商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。在本题中，出票日期是2015年5月10日，汇票到期日是2015年6月10日。因此，持票人在规定的期限内向承兑人提示付款，承兑人不得以出票人未足额存款为由拒绝付款，承兑人应当付款。(2)选项BD：银行承兑汇票的出票人应于汇票到期前将票款足额交存其开户银行;未能足额交存的，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。

　　【资料2答案】

　　1.【答案】ACD

　　【解析】选项B：外购货物用于集体福利的，进项税额不得抵扣。

　　2.【答案】C

　　【解析】(1)合同违约金属于价外费用，应并入销售额一并计税;(2)价款与价外费用均为含税金额，所以需要价税分离。

　　3.【答案】B

　　【解析】采取分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天，无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。本月应收取含税价款46800元，以46800元为基础，价税分离后计税。

　　4.【答案】B

　　【解析】视同销售，有同类货物销售价格，以该同类货物销售价格为依据计税，同类乳制品含税价款3510元，需要价税分离处理。

　　【资料3答案】

　　1.【答案】A

　　【解析】(1)吴某当月基本工资应纳个人所得税=(7200-3500)×10%-105=265(元);(2)全年一次性奖金应纳个人所得税=24000×10%-105=2295(元);(3)吴某当月共计应纳个人所得税=265+2295=2560(元)。

　　2.【答案】C

　　【解析】同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税。吴某当月稿酬所得应缴纳个人所得税=30000×(1-20%)×20%×(1-30%)=3360(元)。

　　3.【答案】B

　　【解析】作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用权所得，按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税。

　　4.【答案】BCD

　　【解析】选项A：需要计算缴纳个人所得税。