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58、 A电子设备生产企业(本题下称A企业)与B商贸公司(本题下称B公司)均为增值税一般纳税人，2006年12月份有关经营业务如下： (1)A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.6万元。 (2)B公司从A企业购电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得A企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45.9万元。 (3)A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。A企业在制造显示屏过程中，委托C公司进行部分专业加工，支付加工费2万元，增值税0.34万元，取得C公司增值税专用发票。 (4)B公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得普通发票。入库后，将收购的农产品40%作为职工福利消费，60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元。 (5)B公司向消费者销售电脑取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。 要求： (1)计算A企业12月份应缴纳的增值税： (2)计算B公司12月份应缴纳的增值税。 标准答案： 1、计算A企业12月应纳增值税税额 (1)当期进项税额=30.6+0.34=30.94(万元) (2)当期销项税额=45.9+(9.36+2.34)/(1+17%)×17%=47.60(万元) (3)当期应纳增值税额=47.60一30.94=16.66(万元) 2、计算B公司12月应纳增值税税额 (1)当期进项税额=45.9+(30×13%+3×7%)×60%=48.37(万元) (2)当期销项税额=30.6+35.03/(1+13%)×13%+298.35/(1+17%)×17%=77.98(万元) (3)当期应纳增值税额=77.98—48.37=29.61(万元) |
