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标准答案:
(1)
| 交易性金融资产(品种) |
取得成本 |
6月30日 |
12月31日 |
数量
(万份) |
市价
(元/份) |
金额
(万元) |
数量
(万份) |
市价
(元/份) |
公允价值变动
损益(万元) |
数量
(万份) |
市价
(元/份) |
| P债券 |
20 |
10 |
200 |
20 |
9 |
|
20 |
8 |
| D债券 |
8 |
16 |
128 |
8 |
14 |
|
8 |
17 |
| F债券 |
6 |
18 |
108 |
6 |
15 |
|
6 |
16 |
P债券：200－209=20(万元)(借方)
D债券：128－814=16(万元)(借方)
F债券：108－615=18(万元)(借方)
(2)
P债券：200－(200－209)－160－20(万元)
(借方)
D债券：128－(128－814)－13624(万元)(贷方)
F债券：108－(108－615)－96=－6(万元)
(贷方)
(3)
P债券：
6月30日
借：公允价值变动损益20
贷：交易性金融资产－P20
8月10日
借：银行存款8
贷：投资收益8
12月31日
借：公允价值变动损益20
贷：交易性金融资产－P20
D债券：
6月30日
借：公允价值变动损益l6
贷：交易性金融资产－Dl6
12月31日
借：交易性金融资产－D24
贷：公允价值变动损益24
F债券：
6月30日
借：公允价值变动损益l8
贷：交易性金融资产－Fl8
12月31日
借：交易性金融资产－F6
贷：公允价值变动损益6
(4)P债券：借：银行存款190
投资收益(200－190)10
贷：交易性金融资产－Pl60
公允价值变动损益40
D债券：借：银行存款140
公允价值变动损益8
贷：交易性金融资产－Dl36
投资收益(140－128)12
F债券：借：银行存款110
贷：交易性金融资产－F96
投资收益(110－108)2
公允价值变动损益l2
(5)P：借：银行存款8
贷：投资收益8
借：银行存款l90
投资收益10
贷：交易性金融资产－Pl60
公允价值变动损益40
D：借：银行存款6
贷：投资收益6
借：银行存款l40
公允价值变动损益8
贷:交易性金融资产－Dl36
投资收益l2
F：借：银行存款4
贷：投资收益4
借：银行存款ll0
贷：交易性金融资产－F96
投资收益2
公允价值变动损益l2 | 
