四、计算分析题（本类题共3题，共15分，每小题5分。要求用钢笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。）

第 56 题 某大学教授2007年的收入情况如下：

（1）每月工资收入为2300元；

（2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元；

（3）为某家企业进行产品设计，取得报酬5000元；

（4）在某学校举办讲座，取得收入2000元；

（5）因汽车失窃，获得保险公司赔偿8万元；

（6）因勇斗歹徒获得市政府颁发的见义勇为奖金2000元。

要求：
计算该教授应纳的个人所得税额。 答题区:
空标准答案:
工资收入应纳个人所得税=[(2300-1600)×10%-25]×12=540(元)
特许权使用费应纳个人所得税=6000×(1-20%)×20%=960(元)
产品设计取得的报酬属于劳务报酬，应纳个人所得税=5000×(1-20%)×20%=800(元)
举办讲座取得的收入属于劳务报酬，应纳个人所得税=(2000-800)×20%=240(元)
获得保险公司赔偿和见义勇为奖金均免交个人所得税。
该教授应纳个人所得税合计=540+960+800+240=2540(元) 第 57 题 2004年度，某企业产品销售收入800万元，劳务收入40万元，出租固定资产租金收入5万元，到期国债利息2万元。该企业全年发生的产品销售成本430万元，销售费用80万元，管理费用20万元，财务费用10万元，营业外支出3万元（其中缴纳税收滞纳金1万元），按税法规定缴纳增值税90万元，城市维护建设税4.50万元，教育费附加2.70万元。该企业全年发放的计入当期损益的职工工资总额130万元（税务机关核定该企业当年计税工资总额110万元）。按照税法规定，在计算该企业应纳税所得额时，其他准予扣除项目金额为23万元。已知该企业适用所得税税率为33%。要求：（1）计算该企业2004年度应纳税所得额，并列出计算过程。（2）计算该企业2004年度应纳所得税税额，并列出计算过程。（答案中金额单位用万元表示，计算结果保留到小数点后两位，第三位小数四舍五入）。答题区:
空标准答案:
（1）该企业2004年度应纳税所得额：
①收入总额＝产品销售收入+劳务收入+租金收入+利息收入
＝800+40+5+2＝847（万元）
②准予扣除项目金额＝产品销售成本+销售费用+管理费用+财务费用+（营业外支出－滞纳金）+城市维护建设税+教育费附加－（全年发放职工工资总额－计税工资总额）+国债利息收入+其他准予扣除项目
正确答案:＝430+80+20+10+（3－1）+4.50+2.70－（130－110）+2+23
　　　　 ＝554.20（万元）
③该企业2004年度应纳税所得额
＝收入总额－准予扣除项目金额
＝847－554.20
＝292.80（万元）
（2）该企业2004年度应纳所得税额
＝应纳税所得额×税率
＝292.80×33%
＝96.62（万元） 第 58 题 某企业2007年度成立，当年有关资料如下：
（1）实收资本1000万元，资本公积500万元，其他营业账簿共10件。
（2）与租赁公司签订租赁合同，合同金额300万元。
（3）与本年签订购销合同，合同金额共800万元。
（4）与货运公司签订运输合同，载明运输费用7.5万元。
（5）与某企业签订技术转让合同，载明转让费共计20万元。

要求：逐项计算该企业2007年应缴纳的印花税。

标准答案:
（1）实收资本应纳印花税＝（1000+500）×0.05%×10000＝7500（元）
其他账簿应纳印花税=10×5=50（元）
（2）租赁合同应纳印花税＝300×0.1%×10000＝3000（元）
（3）购销合同应纳印花税＝800×0.03%×10000＝2400（元）
（4）货运合同应纳印花税＝7.5×0.05%×10000＝37.5（元）
（5）技术转让合同应纳印花税＝20×0.3‰×10000＝60（元）
【该题针对“印花税税率及应纳税额的计算”知识点进行考核】