4、某商业企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，2006年有关资料如下：

（1）资产负债表有关账户年初、年末余额和部分账户发生额如下表（单位：万元）：

（2）利润表有关账户本年发生额如下表（单位：万元）：

（3）其他有关资料如下：交易性金融资产均为非现金等价物；出售交易性金融资产已收到现金；应收、应付款项均以现金结算；应收账款变动数中含有本期计提的坏账准备100万元。不考虑该企业本年度发生的其他交易和事项。要求：计算以下现金流入和流出（要求列出计算过程）：

（1）销售商品、提供劳务收到的现金（含收到的增值税销项税额）；

（2）购买商品、接受劳务支付的现金（含支付增值税进项税额）；

（3）支付的各项税费；

（4）收回投资所收到的现金；

（5）分得股利或利润所收到的现金；

（6）借款所收到的现金；

（7）偿还债务所支付的现金。

5、甲公司是乙公司的母公司。2004年1月1日销售商品给乙公司，商品的成本为80万元，售价为100万元，增值税税率为17%，乙公司购入后作为固定资产用于管理部门。假定该固定资产折旧期为5年，没有残值，乙公司采用直线法提取折旧。为简化起见，假定2004年全年提取折旧。乙公司另行支付运杂费3万元。要求：根据上述资料，作出如下会计处理：

（1）2004~2007年的抵销分录。

（2）如果2008年年末该设备不被清理，则当年的抵销分录将如何处理？

（3）如果2008年年末该设备被清理，则当年的抵销分录如何处理？

（4）如果该设备用至2009年仍未清理，作出2009年的抵销分录。

（5）如果该设备2006年年末提前清理而且产生了清理收益，则当年的抵销将如何处理？

6、E企业2007年资产负债表有关资料如下：

（1）应收票据期初余额7380万元，期末余额1380万元；

（2）应收账款期初余额9000万元（未扣除坏账准备），期末余额18000万元（未扣除坏账准备）；

（3）应付票据期初余额6000万元，期末余额3000万元；

（4）应付账款期初余额2000万元，期末余额3000万元；

（5）应付职工薪酬期初余额300万元，期末余额2400万元（包含在建工程人员未支付职工薪酬840万元）；
（6）应交税费期初余额900万元，期末余额7715.99万元（包含固定资产负担的税费3000万元）。

要求：计算现金流量表附注

（1）“经营性应收项目的减少（减：增加）”项目的金额；

（2）“经营性应付项目的增加（减：减少）”项目的金额。

7、某公司2007年度归属于普通股股东的净利润为75000万元，发行在外普通股加权平均数为250000万股。年初已发行在外的潜在普通股有：

（1）股份期权24000万份，每份股份期权拥有在授权日起五年内的可行权日以8元的行权价格购买1股本公司新发股票的权利。

（2）按面值发行的3年期可转换公司债券1260000万元，债券每张面值100元，票面年利率为2.6%，转股价格为每股12.5元。

（3）按面值发行的三年期可转换公司债券2200000万元，债券每张面值100元，票面年利率为1.4%，转股价格为每股10元。当期普通股平均市场价格为12元，年度内没有期权被行权，也没有可转换公司债券被转换或赎回，所得税税率为33%。假设不考虑可转换公司债券在负债和权益成份的分拆。

要求：计算基本每股收益和稀释每股收益。

8、ABC公司于2007年1月1日通过非同一控制下企业合并了甲公司，持有甲公司80%的股权，合并对价成本为4500万元。ABC公司在2007年1月1日备查簿中记录的甲公司的可辨认净资产、负债的公允价值与账面价值相同。有关资料如下：

（1）甲公司2007年1月1日的所有者权益为5250万元，其中，实收资本为3000万元，资本公积为2250万元，盈余公积为0万元，未分配利润为0万元。

（2）甲公司2007年度实现净利润为1500万元（均由投资者享有），2007年度未分配利润为1500万元。

（3）甲公司2007年因持有可供出售金融资产，公允价值变动计入资本公积223.88万元（未扣除所得税影响），甲公司所得税率为33%。

（4）甲公司采用的会计政策和会计期间与ABC公司一致。

要求：

（1）按照权益法对子公司的长期股权投资进行调整，编制应在工作底稿中应编制的调整分录。

（2）计算调整后的长期股松投资。

（3）编制母公司对子公司股权投资项目与子公司所有者权益项目的抵销分录。

（4）编制母公司对子公司持有对方长期股权投资的投资收益的抵销分录。

9、2004年A企业投资于B企业，占B企业表决权资本80%，A、B企业均采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，计提比例0.1%，有关资料如下：

（1）2004年A企业应收账款中对B企业应收账款为20000元；

（2）2005年A企业应收账款中对B企业应收账款为50000元；

（3）2006年A企业应收账款中对B企业应收账款为30000元；要求：编制各年抵销分录。