2、甲公司系2004年12月25日改制的股份有限公司，每年按净利润的10%计提法定盈余公积。2007年度有关资料如下：

（1）从2007年1月1日起，所得税采用债务法核算。甲公司历年的所得税税率均为33%。2006年12月31日止（不包括下列各项因素），发生的应纳税暂时性差异的累计金额为4000万元，发生的可抵扣暂时性差异的累计金额为2500万元（假定无转回的暂时性差异）。计提的各项资产减值准备作为暂时性差异处理，当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在三年内转回。

（2）从2007年1月1日起，生产设备的预计使用年限由12年改为8年；同时，将生产设备的折旧方法由平均年限法改为双倍余额递减法。根据税法规定，生产设备采用平均年限法计提折旧，折旧年限为12年，预计净残值为零。本年度上述生产设备生产的A产品对外销售80%；A产品年初无在产品和产成品存货、年末无在产品存货（假定上述生产设备只用于生产A产品）。甲公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价。年末库存A产品未发生减值。上述生产设备已使用3年，并已计提了3年的折旧，尚可使用5年，其账面原价为4800万元，累计折旧为1200万元（未计提减值准备），预计净残值为零。

（3）从2007年起，甲公司试生产某种新产品（B产品），对生产B产品所需乙材料的成本采用先进先出法计价。乙材料2007年年初账面余额为零。2007年一、二、三季度各购入乙材料200公斤、300公斤、500公斤，每公斤成本分别为1000元、1200元、1250元。 2007年度为生产B产品共领用乙材料600公斤，发生人工及制造费用21.5万元，B产品于年底全部完工。但因同类产品已先占领市场，且技术性能更优，甲公司生产的B产品全部未能出售。甲公司于2007年底预计B产品的全部销售价格为56万元（不含增值税），预计销售所发生的税费为6万元。剩余乙材料的可变现净值为52万元。

（4）甲公司2007年度实现利润总额为8000万元。2007年度实际发生的业务招待费80万元，按税法规定允许抵扣的金额为70万元；国债利息收入为2万元；其他按税法规定不允许抵扣的金额为20万元（非暂时性差异）。除本题所列事项外，无其他纳税调整事项。

要求：

（1） 计算甲公司2007年度应计提的生产设备的折旧额。

（2） 计算甲公司2007年库存B产品和库存乙材料的年末账面价值。

（3） 分别计算2007年度上述暂时性差异所产生的所得税影响金额。

（4） 计算2007年度的所得税费用和应交的所得税，并编制有关会计分录。

（5） 计算甲公司2007年12月31日递延所得税资产和递延所得税负债的账面余额。

3、ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）所得税的核算执行《企业会计准则第18号——所得税》，所得税税率为25%。假设2008年有关所得税业务事项如下：

（1）ABC公司存货采用先进先出法核算，库存商品年末账面余额为2000万元，未计提存货跌价准备。按照税法规定，存货在销售时可按实际成本在税前抵扣。

（2）ABC公司2008年末无形资产账面余额为600万元，已计提无形资产减值准备100万元。按照税法规定，计提的资产减值准备不得在税前抵扣。

（3）ABC公司2008年支付800万元购入交易性金融资产，2008年末，该交易性金融资产的公允价值为860万元。按照税法规定，交易性金融资产在出售时可以抵税的金额为其初始成本。

（4）2008年12月ABC公司支付2000万元购入可供出售金融资产，至年末该可供出售金融资产的公允价值为2100万元。按照税法规定，可供出售金融资产在出售时可以抵税的金额为其初始成本。

（5）2008年12月，ABC公司收购了丁公司100%的股权（两者不存在关联关系，为非同一控制下的企业合并），完成合并后将其作为ABC公司的分公司。合并日，ABC公司按取得的各项可辨认资产的公允价值800万元入账；而原资产账面金额为650万元。按照税法规定，可以在税前抵扣的金额为其原账面金额。假设ABC公司递延所得税资产和递延所得税负债在此前没有余额；可抵扣暂时性差异未来有足够的应税所得可以抵扣。要求：分析判断上述业务事项是否形成暂时性差异；如果形成暂时性差异，请指出属于何种暂时性差异，并说明理由；形成暂时性差异的，请按规定确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债，并进行账务处理。

4、XYZ股份有限公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率25%。2008年度有关所得税会计处理的资料如下：

（1）2008年度实现税前会计利润110万元。

（2）2008年11月，XYZ公司购入交易性金融资产，入账价值为40万元；年末按公允价值计价为55万元。按照税法规定，成本在持有期间保持不变。

（3）2008年12月末，XYZ公司将应计产品保修成本5万元确认为一项负债，按税法规定，产品保修费可以在实际支付时在税前抵扣。

（4）假设2008年初递延所得税资产和所得税负债的金额为0。除上述事项外，XYZ公司不存在其他与所得税计算缴纳相关的事项，暂时性差异在可预见的未来很可能转回，而且以后年度很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。要求：计算2008年应交所得税、确认2008年末递延所得税资产和递延所得税负债、计算2008年所得税费用，并进行所得税的账务处理。