四、计算分析题

1、甲公司2007年12月25日购入管理用设备一台，入账价值为5000万元，预计净残值为0，固定资产当日投入使用，甲公司对该固定资产按使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧。按税法规定该固定资产折旧年限为5年，采用直线法计提折旧，预计净残值为0。甲公司适用所得税税率为25%。假定甲公司2008年至2012年各年的利润总额均为3000万元，无其他纳税调整事项和暂时性差异，假定甲公司在可抵扣暂时性差异未来转回的期间能获得足够的应纳税所得额。

要求：

（1） 计算该项固定资产各年末的账面价值、计税基础和暂时性差异的金额。（计算结果填入下表）

（2） 计算各年应确认的递延所得税和所得税费用。

（3） 编制各年有关所得税的会计分录。（计算结果填入下表，单位以万元表示）