三、判断题

1、如果有关的经济利益不纳税，则资产的计税基础即为0。（ ）

2、资产的账面价值与计税基础不同产生暂时性差异的原因，主要是由于会计和税收对资产的入账价值不同所产生的。（ ）

3、资产负债表日，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值，并且按照资产减值准则的规定，在以后期间不得恢复其账面价值。（ ）

4、企业融资租入固定资产按其公允价值与最低租赁付款额的现值两者孰低的金额确定的入账价值小于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异，企业应确认相应的递延所得税资产。（ ）

5、按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定，企业利润表的所得税费用一定等于其当期的应交所得税。（ ）

6、商誉的初始确认会产生递延所得税负债。（ ）

7、企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，一定要确认相应的递延所得税负债。（ ）

8、适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，并一定将其影响数计入变化当期的所得税费用。（ ）

9、暂时性差异，是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额；此外，所有者权益的账面价值与其计税基础之间也可能形成暂时性差异。（ ）

10、固定资产的账面价值小于其计税基础所形成的暂时性差异，属于可抵扣暂时性差异。（ ）

11、购入交易性金融资产后，公允价值持续增加，这将形成可抵扣暂时性差异。（ ）

12、确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，应当以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。（ ）

13、负债的计税基础是指负债的账面价值中按照税法规定可予抵扣的金额。（ ）

14、资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础的，产生可抵扣暂时性差异。（ ）

15、资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），应当按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。（ ）

16、资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额应当转回。（ ）

17、与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应当计入当期损益。（ ）

18、通常情况下，资产在取得时其入账价值与计税基础是相同的，后续计量过程中因企业会计准则规定与税法规定不同，可能造成账面价值与计税基础的差异。（ ）

19、按照企业会计准则规定，交易性金融资产期末应以公允价值计量，公允价值的变动计入当期损益；如税法规定交易性金融资产在持有期间公允价值变动不计入应纳所得额，则产生了交易性金融资产的账面价值与计税基础之间的差异，则该差异是可抵扣暂时性差异。（ ）

20、某企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出计2000万元，尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为1700万元。则应付职工薪酬账面价值为2000万元，计税基础=账面价值2000万元—可从未来应税利益中扣除的金额0=2000万元。（ ）

21、时间性差异是暂时性差异，暂时性差异一定是时间性差异。（ ）

22、一般情况下负债的确认和清偿不影响所得税的计算差异，而影响的因素主要是因为费用中提取的负债。（ ）