| 2008年中级《会计实务》练习题第十五章（2） |
| 中国会计职称考试网 文章日期：2008-5-23 11:10:47 阅读次数：次 |
12、直接计入所有者权益的交易或事项，相关资产、负债的账面价值与计税基础之间形成暂时性差异的，在确认递延所得税资产或递延所得税负债的同时，应计入（ ）。 13、甲企业采用资产负债表债务法进行所得税核算，2008年前所得税税率为33%，从2008年1月1日起适用所得税税率为25%。2008年初库存商品的账面余额为40万元，已提减值准备为2万元，固定资产年末折余价值为130万元，已提减值准备15万元。2008年实现利润总额为200万元，本年度末库存商品的账面余额为45万元，已提减值准备为5万元，固定资产年末折余价值为120万元，已提减值准备20万元。假定无其他纳税调整事项，则2008年年末“递延所得税资产”的余额为（ ）万元。 14、某企业用债务法对所得税进行核算，所得税率25%，该企业2008年度实现利润总额为1000万元，当年取得国债利息收入60万元，将高于银行同期利率而多支付的借款费用20万元全部计入财务费用，支付税收罚款2万元，实际发放工资超过规定的计税工资总额30万元（假定不考虑三项经费的计提）。当期列入“销售费用”的折旧计提额高于税法规定18万元。该企业本期应交所得税是（ ）万元。 15、乙公司采用债务法核算所得税，2005年初“递延所得税负债”账户的贷方余额为330万元，适用的所得税税率为33%，2005年初所得税率由原来的33%改为24%，本期新增应纳税时间性差异350万元，乙公司2005年“递延所得税负债”的本期发生额为（ ）。 16、甲公司2008年初“预计负债”账面金额为200万元（预提产品保修费用），2008年产品销售收入为5000万元，按照2%的比例计提产品保修费用，假设产品保修费用在实际支付时可以抵扣，2008年未发生产品保修费用。则2008年12月31日的暂时性差异为（ ）。 17、A公司2005年12月取得某项环保设备，原价为1000万元，会计处理时按照直线法计提折旧，使用年限为10年，净残值为零。税收允许采用双倍余额递减法加速折旧，使用年限为10年，净残值为零。计提了2年的折旧后，2007年期末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。则2007年12月31日的暂时性差异为（ ）。 18、ABC公司2007年1月取得一项无形资产，成本为160万元，因其使用寿命无法合理估计，会计上视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。但税法规定按不短于10年的期限摊销。则2007年12月31日产生的暂时性差异为（ ）。 19、企业当期发生研发支出1000万元，会计处理规定符合资本化条件后发生的支出构成无形资产成本，其中资本化形成无形资产的为600万元。税法规定盈利企业的研发支出可加计扣除。假定不考虑无形资产摊销因素，则本期产生的暂时性差异为（ ）。 20、某公司2005年12月6日购入设备一台，原值360万元，净残值60万元。税法规定采用年数总和法，折旧年限5年；会计规定采用年限平均法，折旧年限4年。税前会计利润各年均为1000万元，所得税率为2006年40%，2007年为30%。则2007年末递延所得税负债借方发生额为（ ）万元。 21、下列项目中属于可在税前会计利润中扣除，但不允许在应税所得中扣除的费用或损失的是（ ）。 22、ABC公司2008年初购入股票作为可供出售金融资产，成本为100万元，2008年末公允价值为120万元，所得税率为25%，则2008年末有关所得税的正确会计处理是（ ）。 |
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