表10-25 20×4年度MC公司甲产品成本预算
计划产量：4040件/金额单位：元
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成本项目 |
单价 |
单位用量 |
单位用量 |
总成本 |
资料来源 |
|
直接材料
A材料
B材料
小计
直接人工
变动性制造费用 |
4.00
5.00
-
4.83
1.20
|
3.25
2.00
-
2.95
2.95
|
13.00
10.00
23.01
14.25
3.54
|
52560.0
40400.0
92960.0
57592.8
14299.0
|
见表10-16、10-17
见表10-16、10-17
见表10-22
见表10-24
（见表10-12）
（见表10-12）
163156÷本年销售量
4000=40.79
|
|
合计
加：在产品及自制半成品的期初余额
减：在产品及自制半成本的期末余额
预计产品生产成本
加：产成品期初余额
减：产成品期末余额 |
|
|
40.80
0
0
40.80
40.00
40.80 |
164851.8
0.0
0.0
164851.8
3200.0
4896.6 |
|
预计产品销售成本 |
|
|
40.79 |
163155.2 |
8.期末存货预算的编制
表10-27 20×4年度MC公司期末存货预算 单位：元
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项目 |
单位成本 |
期末存货量 |
期末存货成本 |
资料来源 |
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在成品存货 |
甲产品
乙产品 |
0
0 |
0
0 |
0
0 |
见表10-12、表10-25
见表10-12、表10-26
见表10-12、表10-25
见表10-12、表10-26
见表10-15、表10-17
见表10-25、表10-26
年初存货成本16500 |
|
小计 |
0 |
|
产成品存货 |
甲产品
乙产品 |
40.80
60.52 |
120
130 |
4896.6
7867.8 |
|
小计 |
12764.4 |
|
材料
存货 |
年初材料成本 |
本年材料
采购成本 |
本期耗用材料成本 |
期末存货成本 |
|
甲产品 |
乙产品 |
|
A材料
B材料
C材料
D材料 |
6000
2400
1800
0 |
122940
41600
41966
10000 |
52560
40400
0
0 |
69180
0
40825.6
0 |
7200
3600
2940.4
10000 |
|
小计 |
10200 |
216506 |
92960 |
110005.6 |
23740.4 |
|
期末存货合计 |
36504.8 |
9.销售费用预算的编制
表10-28 20×4年度MC公司销售费用 金额单位：元
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变动性销售费用 |
固定性销售费用 |
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项 目 |
单位产品标准费用额 |
项目 |
全年费用额 |
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管理人员工资
专设销售机构办公费
宣传广告费
保险费
其他 |
6000
15000
5000
2600
1400 |
|
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甲产品 |
乙产品 |
|
|
销售佣金
销售运杂费
其他 |
2.5
1.2
0.3 |
3
1.5
0.5 |
|
|
合计 30000 |
|
|
合计 |
4 |
5 |
平均各季数=30000÷4=7500 |
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10.管理费用预算的编制
表10-30 20×4年度MC公司管理费用现金支出预算
单位：元
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费用项目 |
金额 |
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1.公司经费
2.工会经费
3.办公费
4.董事会费
5.折旧费
6.无形资产摊销
7.职工培训费
8.其他 |
4000
1500
1900
800
1000
700
800
1000 |
|
合计
减：折旧费
无形资产摊销费 |
11700
1000
700 |
|
现金支出 |
10000 |
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平均每季支付数=10000÷4=2500 |
前10个预算都属于日常业务预算或经营预算。
特种决策预算按照设置的时间不同，可分为经营决策预算和投资决策预算。
