（三）应收账款收现保证率分析
应收账款收现保证率=(当期必要现金支付总额-当期其他稳定可靠的现金流入总额)÷当期应收账款总计金额
[例]某公司预计2002年应收账款的总计金额为3000万元，必要的现金支付为2100万元，应收账款收现以外的其他稳定可靠的现金流入总额为600万元，则该公司2002年的应收账款收现保证率为（ ）。（2002年）
A.70％
B.20.75％
C.50％
D.28.57％
答案：C
解析：
应收账款收现保证率=(当期必要现金支付总额-当期其他稳定可靠的现金流入总额)÷当期应收账款总计金额=(2100-600)÷3000=50%
第四节存货
一、储备存货的有关成本：
二、存货控制
经济批量的概念：存货决策中财务部门要做的是决定进货时间和决定进货批量，能够使存货总成本最低的进货批量，叫作经济订货量或经济批量。
（一）经济订货量的基本模型
1.经济订货量基本模型的假设：经济进货批量基本模式以如下假设为前提：
（1）企业一定时期的进货总量可以较为准确地予以预测；
（2）存货的耗用或者销售比较均衡；
（3）存货的价格稳定，且不存在数量折扣，进货日期完全由企业自行决定，并且每当存货量降为零时，下一批存货均能马上一次到位；
（4）仓储条件及所需现金不受限制；
（5）不允许出现缺货情形；
（6）所需存货市场供应充足，不会因买不到所需存货而影响其他方面。
2.相关成本
变动进货费用=年进货次数×每次进货费用=（A/Q）×B
变动储存成本=年平均库存×单位储存成本=（Q/2）×C
3.最佳采购批量的计算公式及其变形。
①经济订货量(Q*)基本公式：
②基本公式演变式：
存货总成本(TC(Q*))公式：
每年最佳订货次数(N*)公式： N*=年需用量/经济订货量=A/Q*
最佳定货周期(t*)公式：t*=360/N*
经济订货量占用资金( I*)公式:I*=年平均库存·单价=（Q*/2）·P
[例题8-4]：某公司本年度需耗用乙材料36000千克，该材料采购成本为200元/千克，年度储存成本为16元/千克，平均每次进货费用为20元。
要求：
（1）计算本年度乙材料的经济进货批量。
答案:
计算本年度乙材料的经济进货批量
本年度乙材料的经济进货批量
