管理费用                                      40

在建工程                                      20

贷：应付工资                                      200

⑥ 借：管理费用                                      13

贷：坏账准备                                       13

⑦ 借：制造费用                                     70

管理费用                                    30

贷：累计折旧                                     100

⑧ 借：营业费用                                    20

财务费用                                     4

贷：银行存款                                      24

⑨ 借：应交税金——应交增值税（已交税金）          60

——应交营业税                       5

——应交所得税                      35

贷：银行存款                                     100

⑩ 应交所得税＝［（100－60）＋（600－300）＋（20－18）－（20＋40＋13＋30）－20－4］×33%＝215×33%＝70.95（万元）

借：所得税                                      70.95

贷：应交税金——应交所得税                        70.95

11  借：主营业务收入［或：产品销售收入、商品销售收入］    700

其他业务收入                                20

贷：本年利润                                     720

借：本年利润                                   575.95

贷：主营业务成本［或：产品销售成本、商品销售成本］ 360

其他业务支出                                 18

管理费用                                    103

营业费用                                     20

财务费用                     4

所得税                                       70.95

（2）                           A公司利润表

2005年度                单位：万元

项    目                                 本年累计

一、主营业务收入                        700

减：主营业务成本                        360

主营业务税金及附加

二、主营业务利润                           340

加：其他业务利润              2

减：营业费用                       20

管理费用                      103

财务费用                        4

三、营业利润                      215

加：投资收益

营业外收入

减：营业外支出

四、利润总额                        215

减：所得税                        70.95

五、净利润                       144.05