三、判断题
1、增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税（ ）。（2003）
[答案]×
[解析]根据《增值税暂行条例》规定，将货物交付他人代销，将自产、委托加工或购买的货物作为投资、分配给股东或无偿赠送他人；或将自产或委托加工的货物用于非应税项目或用于集体福利或个人消费等应视同销售，纳入增值税的征税范围。
2、从事运输业务的纳税人，发生货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。（ ）（2004年）
[答案]×
[解析]从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，征收“增值税”。

四、计算题
１、东方花园日化用品有限公司为增值税一般纳税人，2003年1月，该公司发生以下经济业务：
（1）外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元。另支付运费10万元，运输单位已开具运输发票。
（2）外购机器设置一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额为2.2万元，货款已付并验收入库。
（3）销售化妆品一批，取得产品销售收入2457万元（含增值税），向购货方收到手续费11.7万元（含增值税）。
（4）将公司闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元。
其他相关资料：该公司月初增值税进项税余额为6.3万元；增值税税率为17%，运费的进项税额扣除率为7％，消费税税率为30％，营业税税率为5％。（2003）
要求：
（1）计算该公司1月份的增值税销项税额及可抵扣的进项税额
（2）计算该公司1月份应纳增值税税额
（3）计算该公司1月份应纳消费税税额
（4）计算该公司1月份应纳营业税税额
（答案中的金额单位用万元表示）
[答案]
（1）该公司1月份增值税销项税税额＝2457÷（1+17％）×17％+11.7÷（1+17％）×17％＝358.7（万元）
该公司1月份可抵扣的增值税进项税额＝6.3+30+10×7％＝37（万元）
（2）该公司1月份应纳增值税税额＝328.7-37＝321.7（万元）
（3）该公司1月份应纳消费税税额＝（2457+11.7）÷（1+17％）×30％＝633（万元）
（4）该公司1月份应纳营业税税额＝1×5％＝0.05（万元）
2、某化工公司是增值税一般纳税人，生产护肤护发品。2004年4月6日，该公司向当地税务机关申报纳税，结清3月份应缴纳税款。4月20日，税务机关在对该公司3月份纳税情况实施税务稽核时，发现以下情况：
（1）连同护肤护发品一同销售的特制包装盒收入（含增值税）9360元，未纳入增值税、消费税销售额中。生产特制包装盒发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。
（2）外购一批用于生产护肤护发品的原料并验收入库，支付货款（含增值税）35100元，取得对方开具的增值税专用发票上的增值税额为5100元。经核查，该批原料因管理不善已被盗窃，但其进项税额已从3月份销项税额中抵扣。
（3）将新开发的X牌洗发露40箱作为样品用于新产品发布会，会后全部赠送与会人员，该批样品未计入销售收入。生产该批样品发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。X牌洗发露每箱市场销售价格（含增值税）315.9元。
已知：护肤护发品适用增值税税率为17％，适用消费税税率为8％。
要求：
（1）计算该公司3月份应补缴增值税税额。
（2）计算该公司3月份应补缴消费税税额。
（答案中的金额单位用元表示） (2004年)
[答案]
（1）该公司3月份应补缴增值税税额
＝9360/（1＋17％）×17％＋5100＋（40×315.9）/（1＋17％）×17％＝8296（元）
（2）该公司3月份应补缴消费税税额
＝9360/（1＋17％）×8％＋（40×315.9）/（1＋17％）×8％＝1504（元）