第八章　企业所得税法律制度   　 
  一、本章基础考点  
　1.企业所得税基本规定  
　（1）纳税义务人及应具备的条件 P332（了解）  
　（2）税率  
　　①基本税率33%；  
　　②18%、27%、33%三档税率的运用（小题）注意先补亏。  
　2.应交所得税的计算（核心）  
　（1）收入总额的内容（计算、客观题）P335  
　（2）准予扣除项目的具体内容--成本、费用、税金、损失的具体内容 P337  
　（3）下列准予扣除项目的限额和范围规定  
　　①工资的范围及工资扣除限额；  
　　②职工教育经费、应付福利费、工会经费的扣除限额和比例 P344-345；  
　　③借款费用的扣除范围及限额标准；  
　　④公益、救济性捐赠的扣除限额和计算要点 P341-342；  
　　⑤业务招待费的扣除计算 P342；  
　　⑥广告费、保险费用、坏账损失等费用的扣除规定。  
　（4）不得从收入中扣除的项目 P346（重点、选择、计算）  
　（5）税前利润连续5年补亏的规定  
　（6）应纳税所得额的两种计算方法（教材例题）P350 例8-3；P352 例8-5、8-6  
　3.所得税的征收管理  
　（1）资产的税务处理（小题）  
　　①固定资产的计价与折旧规定 P355-357；  
　　②无形资产的摊销规定 P358。  
　（2）所得税分月或分季预缴，年终汇算清缴的技巧 P360-361  
　（3）纳税申报期限的规定P361-362（两自然段）  

  二、本章关键点串联  
　1.在已经计算的利润总额或应纳税所得额基础上，发现有哪些错误，如何调整，正确结果是多少？   
　2.从收入总额开始计算  
　（1）哪些属于计税收入  
　（2）哪些能扣除，哪些支出不能扣除，扣除标准  
　（3）计算应纳税所得额