第五章 会计法律制度 打印本页
一、本章基础考点
1.会计法律制度的种类及性质P180
（1）会计工作的主管部分--县级以上政府财政部门
（2）国家制定统一的会计制度
（3）单位内部会计工作的管理P182（最后自然段）重点
2.会计核算
（1）会计核算的基本要求，共6个方面
重点：①依法建账；③保证真实完整；④采用正确会计处理方法（理解这３项的具体内容）
（2）会计核算的内容（了解）
（3）会计年度与记账本位币（小题）
（4）对记账凭证的具体规定（重点）P188集中区考点
（5）财务会计报告
①过程内容--会计报表、会计报表附注、财务情况说明书；
②编制要求，重点是③④⑤⑧点要求P190-191；
③财务报告对外提供的规定（重点）P192-193；
④财务清查制度（了解）。
（6）会计档案（重点）
①会计档案的种类与文书档案的区别（选择）；
②会计档案的归档要求；
③会计档案的保管期限；
④会计档案的销毁程序及规定（具体内容）P196例5-4。
3.会计监督--包括内部监督和外部监督
（1）单位内部会计监督
①主体--会计机构和会计人员，单位领导人承担最终责任；
②单位内部控制制度的主要方法P198-201（重点理解、运用！！）；
③会计机构、会计人员在内部会计监督中的职权P201（记忆）。
（2）会计工作的政府监督
①主要是财政部门代表国家对各单位会计人员实施监督；
②监督的具体内容共四项P203例5-6理解；
③注册会计师的社会监督以及与内部审计的区别P214。
4.会计机构和会计人员
（1）会计机构设置
①应设置会计机构；
②简单的委托代理记账；
③代理记账的条件，委托责任与义务。
（2）会计机构负责人的条件P208（重点）
（3）总会计师
①设置范围P208（重点）；
②地位及要求P209第1段；
③条件及职责（一般）；
④任免程序P210重点。
5.会计从业资格
（1）哪些岗位应取得会计从业资格证书P211（选择）
（2）会计从业资格管理--全国范围内有效
（3）会计从业资格的登记、调转、变更、处理规定（重点）
（4）会计专业技术资格证书管理P217（重点）
（5）会计岗位设置
①出纳人员不得监管稽核、收入、费用等账目登记工作；
②哪些属于或不属于会计岗位P218（第3自然段）。
（6）会计人员回避制度（重点）P219第2段及例题
（7）会计人员的职业道德
①作用；
②内容；
③职业道德与会计法的关系（重点）P221-223例5-9。
（8）会计人员交接（重点注意主观题）
①交接前的准备工作；
②交接程序（①②③⑤点）；
③监交（重点）；
④临时交接；
⑤移交的责任界定P227。
6.违反会计法的法律责任（重点）P228-230
二、关键知识点串联运用
1.会计主管部门与企业的关系
（1）主管所有企业和会计人员
（2）财政监督发现以下问题
①内部监督或单位负责人应承担的责任；
②企业设账不规范；
③会计资料不真实完整；
④会计处理方法错误；
⑤对原始凭证处理不当；
⑥财务报告不全、签章错误、编制错误、对外提供错误。
2.会计档案归类、保管、销毁手续是否正确
3.内部会计监督、财政监督、注册会计师监督的关系
（1）内部控制方法及运用是否正确P198--200
（2）会计机构和会计人员内部监督的职权P201
（3）财政监督的内容
（4）注册会计师于内部审计的关系
（5）会计机构设置、会计机构负责人的条件与总会计师的区别
4.会计岗位与会计人员管理
（1）会计人员是否拥有从业资格证书以及证书的管理
（2）会计人员调转、注册、离岗后的管理
（3）哪些岗位属于会计人员
（4）哪些单位应回避
（5）会计人员道德问题
（6）违反会计法应承担的责任
第六章 税收法律制度概述 打印本页 一、本章基础考点
1.税收的概念及三大特征--强制性、无偿性、固定性
2.了解税收分类
3.税法的要素（重点）
（1）有哪些要素
（2）对基本要素，主要要素的理解
提示：注意税率、计税依据、减免税的具体规定P241-242
4.关税
（1）分为进口关税和出口关税
（2）进口关税的种类，适用对象，出口关税的对象（重点）P245
5.外商投资企业与外国企业所得税
（1）征税对象P246第2自然段
（2）两类比例税率-33%的构成、10%税率的使用对象（难点）
6.个人所得税
（1）纳税主体P247（最后自然段）
（2）征税范围（选择等）P248
（3）使用税率，特别是工资用9级税率，哪些用20%的比例税率
7.土地增值税
（1）征税范围P249
（2）适用超率累进税率，对增值额部分征税
8.印花税
（1）五种纳税人P250
（2）13个税目
（3）哪些按每件5元征税（重点）P251
9.契税
（1）征收契税的五种对象（选择）
（2）适用3%-5%幅度税率
10.房产税（重点）
（1）纳税义务人及征税范围P252（最后一个自然段）
（2）房产的界定P253
（3）两种计税形式
①从价计征--税率为1.2%；
②从租计征--税率为12%；
③个人房产出租，按4%征收房产税。
11.城镇土地使用税
（1）范围--城市、乡村、建制镇、工矿区
（2）适行定额税率
12.资源税--重点是征税对象，实行定额税率P255
13.城市维护建设税（重点）
（1）外商投资企业和外国企业不征收城市维护建设税
（2）计税依据为--应交增值税、消费税、营业税之和
（3）7%、5%、1%税率的适用对象P256
第七章 流转税法律制度 打印本页 （提示：首先应充分消化教材的例题）
一、增值税基础考点提示（重点）
1.增值税的基本规定
（1）征收范围--销售货物，进口货物，提供加工修理劳务
（2）8种视同销售行为（重点）记忆P261-262
（3）混合销售业务、兼营非应税劳务的处理（理解）
（4）小规模纳税人，一般纳税人认定（重点）P266--267
（5）一般纳税人的三档税率--17%、13%、0%
①13%低税率的适用对象（选择、判断）P268；
②税率只适用于出口货物。
（6）征收率及运用（P269重点）
①一般纳税人?+-?沙、石、土料的可按6%征收率；
②销售自来水的一般纳税人可按6%的征收率；
③商业小规模纳税人按4%征收率；
④商业以外的其他小规模纳税人6%征收率。
2.一般纳税人销售税额的计算要点（重点）
（1）销项税额=销售额×税率
①销售额包括的价外费用P270
②销售额=含增值税售价÷（1＋增值税率）
（2）进口货物的组成计税价格公式P270
（3）生产货物的组成计税价格公式P271
（4）对混合销售、出租包装物租金、折扣销售、以旧换新销售的计算规定P272
提示：结合P273-274的系列例题掌握计算要点
3.一般纳税人进项税额的计算及规定
（1）哪些进项税额允许抵扣
提示：注意10%、13%、7%扣除率的运用
（2）哪些进项税额不能抵扣（选择、计算）P276-277
（3）进项税额的抵扣时限（重点）P278（注意防伪，非防为发票的抵扣时间）
结合P278-279例题理解
4.应交增值税的计算
（1）一般纳税人应交增值税=当期销项税额－当期进项税额
（2）小规模纳税人应交增值税=不含增值税额×征收率
熟练掌握P280-283例题
5.增值税的纳税时间、地点、期限（小题）
重点是纳税义务发生时间和纳税地点P284-286
6.增值税专用发票（P287--294）
（1）哪些情况不能领购专用发票
（2）哪些情况不能开具专用发票
（3）开票时限，与纳税义务发生时间相同
（4）开票要求，重点P291②⑥⑦⑩
（5）销货退回、销货折扣开票的特别规定（重点）P293-294
二、消费税基础考点
1.消费税的征收环节、征收范围、计税方式
（1）征收环节--生产、委托加工、进口环节一次征收
（2）征收范围--11类消费品
（3）计税方式
①比例税率--从价定率
②定额计税--从量定额（黄酒、啤酒、汽油、柴油）
③复合计税--烟、白酒
④成套消费品的特别规定P299
2.应交消费税计算（重点）P300-307
（1）应交消费税=不含增值税销售额×税率
（2）进口、委托加工、自制新产品的组成计税价格（记准）
（3）包装物租金和押金的处理P301
（4）从量定额和复合计征的计算（注意）
（5）哪些消费品已缴消费税允许扣除P305（过去未考过）
3.消费税纳税义务发生时间、纳税地点等
与增值税规定相同
三、营业税基础考点
1.营业税的征收范围、代扣代缴义务人、营业税税率
（1）征收范围P310（最后自然段）
（2）扣缴义务人P317（小题）
（3）营业税税率P318，三类税率的适用
2.应交营业税的计算（重点）
（1）不同情况营业额的计算（难点）P319--324（建筑业，旅游，广告，娱乐）
（2）应交营业税=营业额×税率
3.营业税的相关规定
（1）起征点的理解P325
（2）纳税义务发生时间与纳税地点P326（小题）
（3）金融、保险业的纳税期限P328
四、本章知识点串联
1.应交增值税的计算
（1）价外费用、销售额的换算
（2）视同销售的情况，组成计税价格的运用
（3）折扣销售、以旧换新销售等情况下销项税额的计算
（4）哪些进项税额能够抵扣，哪些不能抵扣
（5）进项税额的抵扣时限
（6）应交增值税计算
2.消费税的计算
（1）正常销售时的计算
（2）进口、委托加工、自制新产品的组成计税价格运用
（3）委托加工产品已交消费税抵扣
（4）从价定率、从量定额、复合计征消费税
3.营业税的计算
（1）各种情况下营业额的确认
（2）判断是否应交营业税
（3）应交营业税适用税率
第八章 企业所得税法律制度 打印本页 一、本章基础考点
1.企业所得税基本规定
（1）纳税义务人及应具备的条件P332（了解）
（2）税率
①基本税率33%；
②18%、27%、33%三档税率的运用（小题）注意先补亏。
2.应交所得税的计算（核心）
（1）收入总额的内容（计算、客观题）P335
（2）准予扣除项目的具体内容--成本、费用、税金、损失的具体内容P337
（3）下列准予扣除项目的限额和范围规定
①工资的范围及工资扣除限额；
②职工教育经费、应付福利费、工会经费的扣除限额和比例P344-345；
③借款费用的扣除范围及限额标准；
④公益、救济性捐赠的扣除限额和计算要点P341-342；
⑤业务招待费的扣除计算P342；
⑥广告费、保险费用、坏账损失等费用的扣除规定。
（4）不得从收入中扣除的项目P346（重点、选择、计算）
（5）税前利润连续5年补亏的规定
（6）应纳税所得额的两种计算方法（教材例题）P350例8-3；P352例8-5、8-6
3.所得税的征收管理
（1）资产的税务处理（小题）
①固定资产的计价与折旧规定P355-357；
②无形资产的摊销规定P358。
（2）所得税分月或分季预缴，年终汇算清缴的技巧P360-361
（3）纳税申报期限的规定P361-362（两自然段）
二、本章关键点串联
1.在已经计算的利润总额或应纳税所得额基础上，发现有哪些错误，如何调整，正确结果是多少？
2.从收入总额开始计算
（1）哪些属于计税收入
（2）哪些能扣除，哪些支出不能扣除，扣除标准
（3）计算应纳税所得额
第九章 税收征收管理法律制度 打印本页
一、本章基础考点提示
1.国家税务局、地方税务局、海关、财政部门负责征税的范围（小题）
2.税务管理
（1）税务登记的基本规定
①开业登记的时间和提供的资料P368（选择、判断）；
②变更登记的时间、小规模纳税人变更为一般纳税人应提供资料；
③停业和复业登记的特别规定P369-370最后自然断；
④注销登记的时间及性质P370（第2、4自然段）；
⑤外出经营报验登记P370-371（重点）。
（2）税务登记稽查（重点）
①税务登记证件每年验审1次，3年换证一次，否则接受处罚P371；
②稽查方式和规定6点。
2.账簿凭证管理
（1）设账范围，建复式账和简易账的条件（重点）
