贷：累计折旧 3.6
或：
借：制造费用 1.1
贷：累计折旧 1.1
借：管理费用 2.5
贷：累计折旧 2.5
4.
「正确答案」（1）①2003年该项目的完成程度＝126/360×100％=35%
②2004年该项目的完成程度＝315/360×100％=87.5%
（2）①2003年该项目的收入＝400×35%＝140（万元）
②2003年该项目的费用＝360×35%＝126（万元）
③2004年该项目的收入＝400×87.5%－140＝210（万元）
或：400×88%－140＝212（万元）
④2004年该项目的费用＝360×87.5%－126＝189（万元）
或：315－126＝189（万元） 或：360×88%－126＝190.8（万元）
（3）
①借：银行存款 170
贷：预收账款 170
②借：预收账款 140
贷：主营业务收入 140
③借：主营业务成本 126
贷：劳务成本 126
五、综合题。
1.
「正确答案」
（1）借：银行存款 570
固定资产 180
无形资产 50
贷：实收资本——A 320
——B 280
——C 200
（2）借：利润分配 100
贷：应付股利——A 40
——B 35
——C 25
（3）2004年12月31日D股东出资时产生的资本公积
＝（100＋58.5）－1 000×10%＝58.5（万元）
（4）借：银行存款 200
原材料 50
应交税金——应交增值税（进项税额） 8.5
贷：实收资本——A 40
——B 35
——C 25
——D 100
资本公积 58.5
或：
①原投资者追加投资
借：银行存款 100
贷：实收资本——A 40
——B 35
——C 25
②D投资者投资
借：银行存款 100
原材料 50
应交税金——应交增值税（进项税额） 8.5
贷：实收资本——D 100
资本公积 58.5
（5）2003年12月31日后各股东的持股比例
A＝（320+40）/1 000=36%
B＝（280+35）/1 000=31.5%
C＝（200+25）/1 000=22.5%
D＝10% [或：D＝100/1000＝10%]2.
「正确答案」
（1）
①借：银行存款 58.5
贷：主营业务收入 50
应交税金——应交增值税（销项税额） 8.5
借：主营业务成本 37.5
贷：库存商品 37.5
②借：生产成本 120
制造费用 10
管理费用 14
应付福利费 2
营业费用 30
贷：应付工资 176
③借：管理费用 64
贷：无形资产 64
④借：主营业务税金及附加 5.5
